Bạn đang tìm hiểu gst là gì? Thuế Hàng hóa và Dịch vụ (GST) là một trong những khái niệm tài chính quan trọng nhất mà bất kỳ nhà đầu tư hoặc doanh nghiệp nào đang cân nhắc thành lập công ty tại Singapore đều phải nắm rõ.
Bài viết này, Koobiz sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết, từ định nghĩa cơ bản đến quy trình kê khai và tuân thủ pháp luật.
Thuế GST là gì?
GST viết của Goods and Service Tax, hay còn gọi là thuế hàng hóa và dịch vụ, là một loại thuế gián thu rộng rãi áp dụng cho việc cung cấp hầu hết các loại hàng hóa và dịch vụ tại Singapore, cũng như hàng hóa nhập khẩu.
Về bản chất, GST của Singapore hoạt động tương tự như thuế giá trị gia tăng (VAT) ở nhiều quốc gia khác như Việt Nam.
Thuế này được người tiêu dùng cuối cùng chịu, nhưng lại được doanh nghiệp đăng ký thu hộ và nộp cho chính phủ (Cục thuế nội địa Singapore – IRAS).
Vai trò của GST trong hệ thống thuế Singapore
GST đóng vai trò là nguồn doanh thu quan trọng cho Chính phủ Singapore. Đối với doanh nghiệp, việc nắm vững GST là bắt buộc vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến giá, chi phí hoạt động (thông qua việc hoàn thuế đầu vào) và yêu cầu tuân thủ pháp lý nghiêm ngặt. Việc không tuân thủ quy định về GST có thể dẫn đến các khoản phạt nặng.
Mức thuế suất GST hiện tại
Để đảm bảo tính thời sự và chính xác, doanh nghiệp cần lưu ý rằng Chính phủ Singapore đã thực hiện lộ trình tăng thuế GST theo hai giai đoạn (từ mức 7%):
- Từ 01/01/2023: Mức thuế GST tăng từ 7% lên 8%.
- Từ 01/01/2024: Mức thuế GST tăng từ 8% lên 9% (Mức thuế suất tiêu chuẩn hiện tại).
Mức thuế suất tiêu chuẩn 9% này được áp dụng cho hầu hết các hàng hóa và dịch vụ, trừ các trường hợp được miễn thuế (Exempt) hoặc áp thuế suất 0% (Zero-rated).
Các doanh nghiệp đã đăng ký GST phải tuân thủ nghiêm ngặt các yêu cầu sau:
Xuất hóa đơn đúng thuế suất, để đảm bảo thuế suất GST áp dụng trên hóa đơn phải chính xác theo ngày giao dịch.
Niêm yết giá bán: Nếu giá bán đã bao gồm thuế GST, doanh nghiệp phải đảm bảo áp dụng mức giá đã bao gồm GST 9% cho các giao dịch vào hoặc sau ngày 01/01/2024.
Lưu ý về vi phạm quy định thuế GST:
Các doanh nghiệp sẽ bị xử phạt nếu tính và thu thuế GST ở nước 9% trước ngày 01 tháng 01 năm 2024; tính và thu thuế GST khi doanh nghiệp chưa đăng ký GST (và chưa đủ điều kiện bắt buộc); hoặc không tuân thủ các yêu cầu về niêm yết giá bán hoặc lập hóa đơn đúng quy định.
Các loại hàng hóa dịch vụ chịu thuế và miễn thuế
Để tính toán và kê khai thuế suất GST chính xác, doanh nghiệp cần phân loại các giao dịch thành ba nhóm chính, dựa trên cách áp dụng thuế suất.
Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu chuẩn (Standard-rated Supplies)
Đây là loại giao dịch phổ biến nhất, áp dụng mức thuế suất tiêu chuẩn hiện tại 9% (áp dụng từ 01/01/2024).
Về cơ bản, nếu công ty bạn bán hoặc cung cấp bất cứ hàng hóa hoặc dịch vụ nào trong lãnh thổ Singapore, giao dịch đó sẽ được tính theo mức thuế này.
Ví dụ: Chẳng hạn, khi bạn bán lẻ quần áo, thực phẩm, hoặc thiết bị điện tử (Hàng hóa), hay cung cấp các dịch vụ như ăn uống, tư vấn pháp lý, kế toán, hoặc cho thuê mặt bằng thương mại (Dịch vụ), bạn đều phải thu thêm 9% GST từ khách hàng.
Hoàn thuế đầu vào: Điều may mắn là, bạn được hoàn lại Thuế Đầu vào (Input Tax) liên quan đến các chi phí phát sinh cho các giao dịch này.
Hàng hóa dịch vụ có thuế suất 0% (Zero-rated Supplies)
Các giao dịch Zero-rated được tính thuế ở mức 0%. Mặc dù mức thuế là 0%, đây vẫn là giao dịch chịu thuế, và mục đích của nó là nhằm thúc đẩy xuất khẩu và cạnh tranh quốc tế.
Ví dụ: Điều này đồng nghĩa với việc, nếu công ty bạn thực hiện các giao dịch như xuất khẩu hàng hóa ra khỏi Singapore (Hàng hóa) hoặc cung cấp các dịch vụ quốc tế như vận tải, dịch vụ phần mềm/IT, hay tư vấn cho khách hàng nước ngoài (Dịch vụ), bạn sẽ không thu GST từ họ.
Hoàn thuế đầu vào: Lợi ích lớn nhất là bạn vẫn được hoàn lại thuế đầu vào cho các chi phí phục vụ cho các giao dịch Zero-rated này.
Hàng hóa, dịch vụ miễn thuế (Exempt Supplies)
Giao dịch Miễn thuế (Exempt) là các giao dịch mà GST hoàn toàn không được áp dụng. Đây là các ngành nghề được Cục Thuế IRAS loại trừ, chủ yếu là các dịch vụ cơ bản và thiết yếu.
Ví dụ: Ví dụ điển hình là dịch vụ tài chính (như bảo hiểm, cấp tín dụng) và bất động sản nhà ở (bán/cho thuê đất ở). Các giao dịch liên quan đến Kim loại quý đầu tư (IPM) cũng thuộc diện miễn thuế (Hàng hóa).
Hoàn thuế đầu vào: Tuy nhiên, có một lưu ý quan trọng: vì GST không được áp dụng, công ty bạn không được phép hoàn lại Thuế Đầu vào (Input Tax) liên quan đến các hoạt động cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ miễn thuế này.
Điểm khác biệt quan trọng: Doanh nghiệp phải phân biệt rõ ràng giữa Zero-rated (có thể hoàn thuế đầu vào) và Exempt(không thể hoàn thuế đầu vào), vì điều này ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền và lợi nhuận của công ty.
Khi nào công ty bắt buộc phải đăng ký GST
Một công ty bắt buộc phải đăng ký GST nếu: Doanh thu chịu thuế của công ty trong 12 tháng gần nhất vượt quá S$1 triệu hoặc kỳ vọng doanh thu chịu thuế trong 12 tháng tới sẽ vượt quá S$1 triệu.
Doanh nghiệp mới nên theo dõi sát sao doanh thu hàng tháng để đảm bảo tuân thủ đúng thời hạn đăng ký.
Thủ tục đăng ký tự nguyện
Ngay cả khi doanh thu chưa đạt ngưỡng S$1 triệu, một công ty vẫn có thể đăng ký GST tự nguyện
Lợi ích: Đăng ký tự nguyện cho phép doanh nghiệp hoàn loại thuế đầu vào đã chi trả cho các hoạt động kinh doanh (ví dụ: thuê văn phòng, mua sắm thiết bị), giúp giảm chi phí hoạt động.
Điều kiện: Công ty phải thể hiện rõ ý định kinh doanh và phải tuân thủ các cam kết, bao gồm việc phải duy trì đăng ký trong tối thiểu 2 năm.
Hướng dẫn tính thuế đầu vào (Input Tax) và thuế đầu ra (Output Tax)
Công thức cơ bản để xác định số tiền GST phải nộp hoặc được hoàn lại là:
GST phải nộp = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào
Thuế đầu ra (Output Tax): GST mà bạn thu từ khách hàng khi bán hàng hóa/dịch vụ chịu thuế.
Thuế đầu vào (Input Tax): GST mà bạn phải trả khi mua hàng hóa/dịch vụ cho mục đích doanh nghiệp.
Quy định về việc được/không được hoàn lại thuế đầu vào: Bạn chỉ được hoàn lại thuế đầu vào nếu hàng hóa/dịch vụ đó được sử dụng để cung cấp hàng hóa/dịch vụ chịu thuế (Standard-rated hoặc Zero-rated). Nếu chúng liên quan đến các giao dịch miễn thuế (Exempt), bạn sẽ không được hoàn thuế.
Hướng dẫn kê khai và nộp thuế GST
Một công ty đã hoàn tất thủ tục đăng ký GST, bước tiếp theo là đảm bảo tuân thủ các quy tắc về kê khai và nộp thuế định kỳ. Việc này được quản lý chặt chẽ bởi Cục Thuế IRAS, yêu cầu sự chính xác và đúng thời hạn.
Kỳ kê khai và thời hạn tuân thủ (Filing Frequency and Deadline)
Sau khi công ty được IRAS cấp mã số GST, Cục Thuế IRAS sẽ chỉ định kỳ kê khai cho doanh nghiệp, Các kỳ kê khai phổ biến nhất là hàng quý (Quarterly), áp dụng cho phần lớn các công ty, hoặc đôi khi là hàng tháng (Monthly) hoặc nửa năm (Half-yearly) đối với các doanh nghiệp có khối lượng giao dịch lớn.
Điều quan trọng nhất là doanh nghiệp phải hoàn tất việc kê khai và nộp thuế trong vòng một tháng kể từ ngày kết thúc kỳ kê khai đã được chỉ định.
Biểu mẫu Kê khai (Form GST F5) và phương thức nộp
Quá trình kê khai GST được thực hiện định kỳ thông qua Form GST F5 trên cổng thông tin điện tử chính xác của IRAS là myTax Portal. Đây là quy trình hoàn toàn trực tuyến, giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót thủ công.
Khi điền biểu mẫu, doanh nghiệp sẽ cần báo cáo tổng hợp các số liệu quan trọng, bao gồm tổng thuế đầu ra đã thu, tổng thuế đầu vào đã trả và tổng giá trị hàng hóa/dịch vụ bán ra. Việc kê khai chính xác là nền tảng để xác định GST phải nộp hoặc số tiền hoàn thuế được nhận, đảm bảo dòng tiền của doanh nghiệp hoạt động suôn sẻ.
Các chương trình hỗ trợ và ưu đãi GST
Để giảm bớt gánh nặng dòng tiền và khuyến khích các hoạt động kinh doanh chiến lược, IRAS cung cấp các chương trình ưu đãi cho các doanh nghiệp đủ điều kiện.
Ví dụ, chương trình Major Exporter Scheme (MES) cho phép các công ty xuất khẩu lớn không cần phải trả GST đầu vào ngay lập tức khi nhập khẩu hàng hóa, tạo điều kiện thuận lợi cho dòng tiền. Ngoài ra, còn có các chương trình khác như Approved Toll Manufacturer Scheme (ATMS) dành riêng cho các ngành công nghiệp cụ thể, giúp giảm bớt gánh nặng tuân thủ.
Hậu quả của việc chậm trễ hoặc sai sót trong kê khai
Chế độ tuân thủ thuế tại Singapore rất nghiêm ngặt. Do đó, việc chậm trễ kê khai, nộp thuế muộn hoặc kê khai sai có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng.
Doanh nghiệp không tuân thủ có thể phải đối mặt với hình phạt tài chính dưới dạng phạt tiền và tính lãi suất cho các khoản thuế nộp chậm. Trong những trường hợp gian lận hoặc sai sót nghiêm trọng, công ty thậm chí có thể bị Cục Thuế IRAS điều tra và truy cứu trách nhiệm hình sự. Việc tuân thủ đúng thời hạn và chính xác là điều tối quan trọng để duy trì uy tín và hoạt động kinh doanh ổn định.
Việc hiểu rõ GST là gì, cách phân loại giao dịch và tuân thủ các kỳ kê khai là bước nền tảng để mở rộng kinh doanh thành công tại Singapore. Sự chính xác trong từng bước là yếu tố quyết định.
Dù hệ thống thuế Singapore minh bạch, chúng tôi khuyến nghị các doanh nghiệp mới nên tìm kiếm tư vấn thuế chuyên nghiệp ngay từ đầu. Điều này giúp chuẩn hóa quy trình kế toán, tối ưu hóa việc hoàn thuế đầu vào và đảm bảo tuân thủ tuyệt đối các quy định IRAS.
Đừng ngần ngại liên hệ với Koobiz ngay hôm nay để được tư vấn chuyên sâu, giải đáp mọi thắc mắc về thuế GST và các thủ tục pháp lý liên quan đến việc thành lập doanh nghiệp tại Singapore.
FAQs
GST Singapore là gì và có tương đương với loại thuế nào tại Việt Nam?
GST (Goods and Services Tax) là Thuế Hàng hóa và Dịch vụ, là một loại thuế gián thu áp dụng cho hầu hết hàng hóa và dịch vụ tại Singapore. Về bản chất, GST tương đương với Thuế Giá trị gia tăng (VAT) được áp dụng tại Việt Nam.
Khi nào công ty bắt buộc phải đăng ký GST?
Công ty bắt buộc phải đăng ký GST nếu doanh thu chịu thuế trong 12 tháng gần nhất hoặc kỳ vọng trong 12 tháng tới vượt quá S$1 triệu (Đô la Singapore).
Kỳ kê khai GST thường là bao lâu và thời hạn nộp là khi nào?
Kỳ kê khai phổ biến nhất là hàng quý (Quarterly). Công ty phải hoàn tất việc kê khai và nộp thuế trong vòng một tháng kể từ ngày kết thúc kỳ kê khai (ví dụ: đối với quý kết thúc vào 31/03, hạn chót là 30/04).
Nếu công ty kê khai sai hoặc nộp chậm sẽ chịu hình phạt nào?
IRAS áp dụng các hình phạt nghiêm ngặt, bao gồm phạt tài chính (phạt tiền) và tính lãi suất trên số thuế nộp chậm. Trong trường hợp gian lận nghiêm trọng, công ty có thể bị điều tra và truy cứu trách nhiệm hình sự.
