FYE là gì? Cẩm Nang Toàn Tập Về Financial Year End Cho Doanh Nghiệp

Trong quản trị doanh nghiệp và kế toán quốc tế, FYE (Financial Year End) là một cột mốc sống còn. Nếu bạn vừa thành lập công ty tại Singapore, Mỹ hay thậm chí chỉ là Việt Nam, việc hiểu rõ FYE không chỉ giúp bạn tránh các khoản phạt hành chính mà còn tối ưu hóa được dòng tiền và chiến lược thuế.

Vậy cụ thể FYE là gì? và nó ảnh hưởng như nào đến vận hành? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây.

FYE là gì?

FYE (Financial Year End), hay còn gọi là Ngày kết thúc năm tài chính, là ngày cuối cùng của một chu kỳ kế toán 12 tháng liên tục. Tại thời điểm này, doanh nghiệp sẽ thực hiện “chốt sổ”, tổng kết toàn bộ doanh thu, chi phí để lập báo cáo tài chính.

Một chu kỳ 12 tháng này được gọi là Fiscal Year (Năm tài chính). Nó không nhất thiết phải bắt đầu từ ngày 01/01.

Sự khác biệt giữa FYE và Năm dương lịch (Calendar Year)

Nhiều người mới thường nhầm lẫn FYE phải là ngày 31/12. Tuy nhiên:

• Calendar Year: Luôn bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào 31/12.
• Financial Year: Có thể bắt đầu vào bất kỳ ngày nào và kết thúc sau đó đúng 12 tháng (ví dụ: từ 01/04 năm nay đến 31/03 năm sau).

Thuật ngữ liên quan: Year of Assessment (YA)

Trong báo cáo thuế nước ngoài, bạn sẽ gặp thuật ngữ YA (Năm đánh thuế). Thông thường, YA là năm mà cơ quan thuế đánh giá và thu thuế dựa trên lợi nhuận của năm tài chính (FYE) trước đó.

Lợi nhuận của FYE năm nay sẽ bị đánh thuế vào YA năm sau.

Tại sao việc chọn ngày FYE lại quan trọng với doanh nghiệp

Việc lựa chọn ngày kết thúc năm tài chính không đơn thuần là thủ tục, nó mang lại những lợi ích chiến lược:

Tối ưu hóa chu kỳ kinh doanh theo mùa vụ

Nếu doanh nghiệp của bạn kinh doanh đồ chơi và có doanh thu khổng lồ vào dịp Giáng sinh, việc chọn FYE vào 31/12 sẽ khiến kế toán cực kỳ áp lực. Thay vào đó, chọn FYE vào 31/01 giúp bạn có thời gian kiểm kê hàng tồn kho và hạch toán doanh thu khi mùa cao điểm đã qua hẳn.

Quản lý dòng tiền và nghĩa vụ thuế nước ngoài

Ngày FYE quyết định thời hạn nộp thuế. Bằng cách chọn một ngày FYE phù hợp, doanh nghiệp có thể giãn thời gian nộp thuế, giúp giữ lại dòng tiền mặt để tái đầu tư lâu hơn trước khi thực hiện nghĩa vụ với nhà nước.

Giảm áp lực cho bộ phận kế toán và kiểm toán

Hầu hết các công ty chọn 31/12. Nếu bạn chọn một mốc khác (ví dụ: 30/06), bạn sẽ dễ dàng tìm được các công ty kiểm toán và kế toán với mức phí cạnh tranh hơn và dịch vụ chăm sóc tốt hơn do không phải mùa cao điểm của họ.

Quy định về FYE tại một số thị trường quốc tế phổ biến

Việc hiểu rõ quy định tại từng quốc gia giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật và tránh được các khoản phạt hành chính không đáng có.

Quy định về FYE tại Việt Nam (Theo luật kế toán)

Tại Việt Nam, các quy định về năm tài chính được chuẩn hóa rất rõ ràng để đồng bộ với hệ thống quản lý thuế và báo cáo quốc gia.

Các mốc thời gian cho phép: Theo Luật kế toán 2015, doanh nghiệp được phép lựa chọn ngày kết thúc năm tài chính vào ngày cuối cùng của quý, bao gồm:

• 31/12 (Phổ biến nhất, trùng với năm dương lịch)
• 31/03
• 30/06
• 30/09

Thời hạn nộp báo cáo (Deadline): Sau ngày FYE, doanh nghiệp có tối đa 90 ngày để nộp Báo cáo tài chính năm cho các cơ quan chức năng (Thuế, Thống kê, Sở Kế hoạch và Đầu tư).

Lưu ý cho doanh nghiệp mới: Kỳ kế toán đầu tiên từ khi cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp đến ngày FYE đã chọn không vượt quá 15 tháng. Nếu dưới 90 ngày, bạn có thể gộp vào năm tài chính tiếp theo.

Quy định về FYE tại Singapore (Theo ACRA & IRAS)

Singapore nổi tiếng với sự linh hoạt, cho phép doanh nghiệp tự chọn bất kỳ ngày nào trong năm là FYE để phù hợp với mô hình kinh doanh.

Tự do lựa chọn: Doanh nghiệp có thể chọn bất kỳ ngày nào (Ví dụ: 14/07,31/10…) Tuy nhiên, đa số chọn ngày cuối tháng để dễ quản lý sổ sách.

Quy tắc năm đầu tiên (The 18-Month Rule): Cơ quan quản lý doanh nghiệp (ACRA) quy định năm tài chính đầu tiên không được kéo dài quá 18 tháng.

Ví dụ: Nếu bạn thành lập công ty vào 01/01/2024, bạn có thể chọn FYE là 30/06/2025 (18 tháng), nhưng không được chọn 31/07/2025.

Mối liên hệ với AGM và Annual Return:

• AGM (Họp đại hội đồng cổ đông): Phải tổ chức trong vòng 6 tháng kể từ ngày FYE.
• Annual Return (Báo cáo thường niên): Phải nộp trong vòng 7 tháng kể từ ngày FYE.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (ECI & Form C-S): Việc xác định FYE sẽ quyết định kỳ hạn nộp ECI (Estimated Chargeable Income) – thường là trong vòng 3 tháng sau khi kết thúc năm tài chính.

Bảng so sánh nhanh FYE: Việt Nam & Singapore

Hướng dẫn vận hành doanh nghiệp quanh mốc FYE

Khi ngày Financial Year End (FYE) cận kề, doanh nghiệp không chỉ đơn giản là đóng sổ sách mà còn phải thực hiện một chuỗi các hoạt động tuân thủ. Dưới đây là quy trình chi tiết:

Công tác chuẩn bị trước ngày FYE (Pre-FYE)

Để kỳ chốt sổ diễn ra suôn sẻ, bạn cần bắt đầu chuẩn bị ít nhất 1 tháng trước ngày kết thúc năm tài chính:

• Rà soát hóa đơn, chứng từ: Đảm bảo tất cả các giao dịch mua bán, chi phí trong năm đều có hóa đơn hợp lệ (VAT tại Việt Nam hoặc Invoice/Receipt tại nước ngoài).
• Đối chiếu công nợ: Gửi biên bản đối chiếu cho khách hàng và nhà cung cấp để xác nhận số dư nợ đến thời điểm cuối năm.
• Kiểm kê tài sản và hàng tồn kho: Đây là bước bắt buộc. Bạn cần đếm số lượng thực tế trong kho để đối chiếu với sổ sách kế toán. Mọi sự chênh lệch cần được giải trình và xử lý trước khi khóa sổ.
• Xử lý các khoản tạm ứng: Yêu cầu nhân viên hoàn ứng hoặc quyết toán các khoản chi phí tạm ứng trong năm.

Các nghĩa vụ sau ngày FYE (Post-FYE)

Sau khi đồng hồ qua ngày FYE, doanh nghiệp bắt đầu bước vào giai đoạn quyết toán:

• Lập Báo cáo tài chính (Financial Statements): Kế toán sẽ tổng hợp Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
• Kiểm toán (Audit) – Nếu bắt buộc:
• Tại Việt Nam: Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) bắt buộc phải kiểm toán hàng năm.
• Tại Singapore: Nếu công ty bạn không thỏa mãn điều kiện “Small Company” (về doanh thu, tài sản và nhân viên), bạn sẽ cần thuê đơn vị kiểm toán độc lập.
• Tổ chức Đại hội đồng cổ đông thường niên (AGM): Đây là buổi họp để các cổ đông thông qua báo cáo tài chính của năm vừa qua.
• Thời hạn tại Singapore: Phải tổ chức trong vòng 6 tháng sau FYE.

Thời hạn nộp báo cáo và quyết toán thuế (Deadlines)

Sai lầm về thời hạn là nguyên nhân hàng đầu dẫn đến các khoản phạt nặng. Bạn cần ghi nhớ:

• Tại Việt Nam:
• Nộp Báo cáo tài chính & Quyết toán thuế (TNDN & TNCN): Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính (90 ngày). Ví dụ: FYE là 31/12 thì hạn cuối là 31/03 năm sau.
• Tại Singapore:
• Khai báo ECI (Ước tính thu nhập chịu thuế): Trong vòng 3 tháng sau FYE.
• Nộp Annual Return (AR) cho ACRA: Trong vòng 7 tháng sau FYE.
• Nộp Tờ khai thuế (Form C/C-S) cho IRAS: Thường là ngày 30/11 của năm kế tiếp.

Thủ tục thay đổi ngày FYE (Nếu cần thiết)

Nếu sau một thời gian vận hành, bạn thấy ngày FYE hiện tại không còn phù hợp, bạn có quyền thay đổi:

• Thông qua nội bộ: Hội đồng quản trị/Chủ sở hữu ra quyết định thay đổi ngày FYE.
• Thông báo cho cơ quan quản lý:
• Tại Việt Nam: Thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
• Tại Singapore: Thực hiện thay đổi qua cổng thông tin BizFile+ của ACRA.
• Lưu ý: Bạn không được thay đổi FYE để kéo dài năm tài chính quá 18 tháng (Singapore) hoặc 15 tháng (Việt Nam) mà không có lý do đặc biệt và sự phê duyệt từ cơ quan chức năng.

Hy vọng qua bài viết này, bạn đã có câu trả lời rõ nét cho câu hỏi FYE là gì cũng như tầm quan trọng của Financial Year End đối với sự sống còn của doanh nghiệp. Việc lựa chọn một năm tài chính thông minh không chỉ đơn thuần là tuân thủ pháp luật tại Việt Nam hay Singapore, mà còn là chiến lược để tối ưu hóa dòng tiền, giảm áp lực vận hành và tận dụng tối đa các ưu đãi thuế. Đừng để những sai sót về mốc thời gian hay sự nhầm lẫn giữa năm tài chính và năm dương lịch dẫn đến những khoản phạt không đáng có.

Koobiz chuyên cung cấp giải pháp thành lập doanh nghiệp quốc tế trọn gói. Chúng tôi hỗ trợ từ tư vấn chọn FYE, kế toán thuế đến tuân thủ pháp lý giúp bạn an tâm phát triển kinh doanh. Liên hệ Koobiz ngay để được tư vấn miễn phí!

FAQs

Tôi có bắt buộc phải chọn ngày 31/12 làm FYE không?

Không bắt buộc. Tại Việt Nam, bạn có thể chọn ngày cuối các quý (31/03, 30/06, 30/09).

Năm tài chính đầu tiên có thể kéo dài bao lâu?

Tại Việt Nam, năm tài chính đầu tiên không được vượt quá 15 tháng. Tại Singapore, thời gian này linh hoạt hơn nhưng không được vượt quá 18 tháng kể từ ngày thành lập.

Thay đổi ngày FYE có khó không?

Không khó về thủ tục nhưng cần sự phê duyệt. Bạn phải nộp đơn lên cơ quan quản lý (ACRA tại Singapore hoặc Cơ quan thuế tại Việt Nam). Tuy nhiên, không nên thay đổi thường xuyên vì sẽ gây khó khăn cho việc so sánh dữ liệu tài chính giữa các năm.

Chuyện gì xảy ra nếu tôi quên hoặc nộp báo cáo sau ngày FYE muộn?

Bạn sẽ phải đối mặt với các khoản phạt hành chính tùy theo thời gian chậm trễ. Tại Singapore, việc chậm trễ có thể dẫn đến trát hầu tòa hoặc bị tước quyền làm giám đốc. Tại Việt Nam, mức phạt nộp chậm báo cáo thuế có thể lên đến hàng chục triệu đồng.

Tôi có thể chọn ngày FYE là một ngày giữa tháng không?

Tại Việt Nam là KHÔNG (phải là ngày cuối quý). Tại Singapore là CÓ, nhưng lời khuyên chuyên gia là nên chọn ngày cuối tháng để việc đối soát tài khoản ngân hàng và hóa đơn trở nên đơn giản hơn.